文 | 王斌

一、 立法背景与制度定位

2025年2月国家网信办出台了《个人信息保护合规审计管理办法》（以下简称《办法》），该《办法》将于2025年5月1日生效。《办法》将合规审计从原则性规定转化为可操作的实施细则，为处理大量个人信息的企业划定了行为边界‌。通过引入强制性审计机制，旨在压实数据处理企业的主体责任，平衡数据利用与安全保护的双重诉求‌。

二、 核心制度创新解析

1. ‌分级管理‌

主动审计义务‌：处理超过1000万人个人信息的处理者，必须每两年至少开展一次合规审计，突破原有“自愿审查”的局限‌。处理100万人以上个人信息的个人信息处理者应当指定个人信息保护负责人。

被动审计情形‌：监管机构可以针对三类高风险场景启动强制审计。

（一）发现个人信息处理活动存在严重影响个人权益或者严重缺乏安全措施等较大风险的；

（二）个人信息处理活动可能侵害众多个人的权益的；

（三）发生个人信息安全事件，导致100万人以上个人信息或者10万人以上敏感个人信息泄露、篡改、丢失、毁损的。

2. ‌审计主体内外区分

企业可选择内部机构或第三方专业机构实施审计，但第三方机构需通过《认证认可条例》资质认证，且同一审计团队不得连续三次服务同一对象，防止利益固化，保持审计机构的独立性‌。

3. 审计核查的重点

管理办法明确了合规审计的内容，个人信息处理者和专业机构应当依照法律规定，以及《个人信息保护合规审计指引》 的要求进行合规审计。作为办法的配套措施，审计指引的规定更加细化，明确了触发审查的各种具体情形和审核要求。

4. ‌审计标准体系化

审计指引系统梳理了数据收集、存储、共享等全生命周期合规要点，建立了法律规定+审计要求+评价标准的审查框架‌。例如，在数据跨境场景中，审计方需重点验证数据出境安全评估、标准合同备案等法定程序的履行情况‌。这对信息处理者全面持续履行数据合规义务，起到了良好的监督作用。

三、监管挑战与应对策略

1. ‌企业合规成本控制‌

无论企业自行开展内部审计还是委托专业机构进行审计，都需要投入一定的人力、物力和财力。此外，企业需要根据审计结果进行整改，可能会涉及业务流程的调整、技术系统的改造升级等，无疑也会增加企业的合规成本。在经济下行的当下，为降低企业合规成本，对于中小型数据处理者，建议主要通过企业内部合规团队开展定期检查评估，从而降低外部审计的频次。需要澄清的是，外部审计是必要的，借助外部专业机构开展合规审核有助于发现企业数据合规中的盲点和死角，使审计过程更加中立，通过外部机构的专业核查发现更多的问题，帮助企业切实落实数据合规义务，降低数据合规风险。

2. ‌技术合规路径‌
    审计责任承担方可以通过区块链存证、隐私计算等技术可作为审计证据固定手段。例如，通过可信时间戳记录数据处理日志，既能满足《办法》规定的证据完整性要求，又可以提升审计效率‌。

3. 日常和专项合规相结合

企业应将个人信息保护合规审计纳入日常管理流程，建立数据处理全生命周期的合规体系。针对重点场景，如数据流通、数据训练、算力设计、自动化决策、跨境传输等，制定专项的合规指南或制度，确保在敏感领域符合法规要求，通过精细化管理，提升个人信息保护的合规水平，避免触碰监管红线。

4. ‌监管协同机制优化‌

虽然《办法》提出了对同一信息安全事件或者风险，不得要求重复开展合规审计。但企业一旦卷入涉事调查，由于处于被调查的弱势地位，往往很难拒绝同一主管部门的多次审计要求或者针对同一调查事项来自不同部门的多个审计要求。建议地方网信部门建立企业审计档案共享平台，在严格的安全管理和权限控制下，网信部门可以获取和共享审计信息，从而避免对同一企业重复审计。对于同时涉及跨境数据传输和巨量用户数据处理的企业，建议由省级监管部门统筹协调审计的计划和要求。

四、结语

《办法》的出台，标志着我国个人信息保护合规审计工作进入了一个新的阶段。企业应持续关注监管动态，及时调整自身的合规策略，依法依规进行个人信息保护合规审计，切实保护个人信息权益，为数字经济的健康发展营造良好环境。